淘宝客2021年个人综合所得年度汇算清缴怎么处理?

淘宝客需要在“个税所得税”APP中将个人在2021全年的实际收入计算税款于2022年3月1日至6月30日内完成个税汇算清缴(如需),温馨提示,申报信息的准确与否会影响您个人的纳税征信,建议您对个人所得税APP中的联系方式和绑定的银行卡号等个人信息做好核对确认。以上是根据《个人所得税法》、国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等相关要求

一、淘宝联盟淘宝客相关类型及税务处理概念说明

为方便个人淘宝客的年度汇算处理,我们就淘宝客在阿里妈妈淘宝联盟的个体类型及取得的收入再次做如下说明:
1、淘宝客类型说明:

  • ●个人淘宝客:根据您开通淘宝联盟权限的淘宝账户对应绑定的支付宝类型进行区分,若为个人支付宝则定义为个人淘宝客,如您满足上述公告规定,则需完成个人所得税综合所得汇算清缴;
  • ●企业淘宝客:根据您开通淘宝联盟权限的淘宝账户对应绑定的支付宝类型进行区分,若为企业支付宝则定义为企业淘宝客,则您应作为企业合规纳税。

2、阿里妈妈淘宝联盟取得的收入说明:

1)您通过使用阿里妈妈淘宝联盟不同产品/服务进行推广可获得两种类型收入:

  • ●平台和淘宝客合作并由平台支付淘宝客所提供劳务服务费,平台会依法作相关税务处理,其中个人淘宝客会代扣相关税金(针对此类收入,以下简称“平台支付收入”);
  • ●商家直接和淘宝客合作支付相应推广费,该模式下平台仅仅提供系统相关的技术服务支持。该部分收入,您需自行申报并缴纳税费(针对此类收入,以下简称“商家委托推广收入”)。

请注意:根据您在淘宝联盟获得的“平台支付收入”及“商家委托推广收入”,以及您通过其他方式获得的收入,请按国家法律规定,按时完成综合年度汇算,国家将按法律规定对税款多退少补。

2)淘宝客个人预代扣税相关说明:

●个人淘宝客:淘宝客收入中“商家委托推广收入”,需自行主动依法向税局申报并缴纳税费;“平台支付收入” 阿里妈妈已基于相关法律法规据实进行预代扣税,并逐月申报缴纳给税局。您取得的上述收入需在2022年6月底之前完成个人所得税的年度汇算清缴申报,请及时依法履行纳税人义务。

●企业淘宝客:淘宝客收入(含“商家委托推广收入”及“平台支付收入”)均需自行主动依法向税局申报并合规缴税;其中“平台支付收入”,阿里妈妈将在每次结算时发放结算金额的70%,预留30%将在企业向阿里妈妈提供合规发票且审核通过后发放(该笔款项定义为“预留款”,当年度预留款最晚于次年2.28前必须在淘宝联盟后台“扣税/款管理”中申请成功且寄送发票);

3)淘宝客结算中心相关字段说明:

–预扣前收入:当次结算时扣除维权推广/处罚冻结相应费用后,可发放的预扣前收入金额,含“平台支付收入”及“商家委托推广收入”;

–预代扣税/预留款:针对 “平台支付收入”,个人淘宝客为预代扣税,即按国家法律规定预先代扣的税金;企业淘宝客为预留款,在3个月内提供有效发票可退预留款;

–实际发钱:预扣前收入扣除预代扣税/预留款后的当月实际到手金额;

–预代扣基数:个人预代扣税/企业预留款对应的预扣前收入,即“平台支付收入”。个人淘宝客不支持退还,因阿里妈妈已依法申报税局并进行预代扣税;企业淘宝客可以通过开具合规发票向相应预代扣主体申请退预留款。

二、个人淘宝客请根据个人收入情况评估是否升级为企业淘宝客合作模式

1、高收入个人淘宝客升级企业说明:

为了更好地帮助淘宝客依法履行纳税申报义务,对于全年高收入个人淘宝客账户,建议您根据个人的实际情况,评估是否升级为企业淘宝客类型与淘宝联盟继续合作,升级企业流程可参考下文。

2、个人淘宝客升级为企业淘宝客流程:

1)首先您需前往工商局完成营业执照办理等企业注册事宜,再完成企业支付宝注册,点此查看企业支付宝注册相关要求

2)同个人法人主体的企业支付宝注册完成后,请登录淘宝账户解绑当前个人支付宝,并换绑为企业支付宝,点此进行淘宝账户换绑支付宝

注:淘宝账户解绑支付宝有一定要求,请您根据换绑流程中的提醒进行换绑操作

–淘宝PC端换绑支付宝操作示意:

–淘宝APP换绑支付宝操作示意:


三、FAQ

1、淘宝客在淘宝联盟收到的佣金,是否已扣税?目前看到的扣税是什么?

答:淘宝联盟当前主要以商家直接和淘宝客合作的模式为主,该模式下平台仅提供系统相关的技术服务支持,因此平台暂无履行税金扣缴的权力或义务。如果有平台和淘宝客合作并由平台支付淘宝客所提供劳务服务费的情况,平台会继续依法做相关税务处理,其中个人淘宝客会代扣相关税金。目前看到的扣税相关数据,是因为淘宝客推广劳务可能也涉及到平台直接委托模式,即“平台支付收入”,包含了该模式下税务处理信息。

2、淘宝联盟预代扣税,交的什么税种,按照什么税率,有没有提供纳税凭证,按照什么税率交?

答:要分具体的场景,依法适用不同的税种及税率。

3、我是个人,会需要补税么?是从什么时候开始计算?

依法纳税是每个公民应尽的义务,您的各项个人所得都应当依法按时缴纳相应税金。淘宝联盟中,“平台支付收入”该部分即为“预代扣基数”,阿里妈妈已依法申报税局并进行预代扣税;“商家委托推广收入”(即月度“税前收入减去预代扣基数”,即为“商家委托推广收入”),需自行主动依法向税局申报并进行依法合规缴税,历史年度数据均在联盟后台“我的收入”报表中可查,请按税法合规要求按对应时间申报并缴税。如有疑问,敬请咨询主管税务机关。

4、个人年度汇算的具体政策有哪些?年度汇算的退税、补税有哪些办理方式?

国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告,详细内容查看:chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5172700/content.html

5、什么是“高收入”?

淘宝客应依法履行纳税申报义务,对于全年收入较高个人淘宝客账户,建议您可以结合自身实际运营情况判断。尤其是年度收入超过50万元以上的情况,通常存在团队/公司化运作。建议您根据自身的实际情况,评估是否升级为企业与联盟继续合作。同时联盟也将根据实际情况考虑一定金额以上仅与企业开展合作,具体以相关通知为准。

6、常见支付宝换绑失败的问题和解决方案是什么?

①淘宝账户闲鱼还有在线商品无法换绑支付宝。

–登录闲鱼进入-【我的】-【我发布的】-【管理】-【删除】或【下架】商品再进行换绑操作。

②淘宝账户有进行中的交易无法换绑支付宝。

–进入订单列表,将进行中的交易(拍下未付款、付款未发货、发货未确认收货)确认收货或关闭后再进行换绑操作。

③淘宝账户有过创建过店铺的行为无法换绑支付宝。

–注销店铺后再进行换绑操作,注销流程参考:淘宝店铺如何注销/关闭?

④需绑定与当前淘宝账户身份信息相同的支付宝账户,否则无法换绑。

–身份信息不同指的是:淘宝账户A原本绑定支付宝账户B(账户B认证人是“张三”),现有支付宝账户C(认证人为“李四”),则淘宝账户A与支付宝账户C身份信息不同。

–个人淘宝账户换绑企业支付宝,要求企业支付宝对应的法人身份与淘宝账户绑定的原支付宝一致,否则无法换绑成功.

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